作者文章归档：高英
近两年国家在减税降费的政策上加大了很多的力度，想尽各种办法来降低中小型企业的税负压力，针对小规模纳税人的增值税减免政策一直都有，受疫情影响将小规模的税率降至1%，对于企业所得税也有相应的减免政策，像一些特殊行业实行免税政策。
除了国家层面出台的一些减税降费政策，一些地方政府为了降低企业的税负，增加地方的财政收入，降低企业的税收成本。地方政府通过税收优惠的来吸引企业到当地入驻，促进地方的经济增长，同时能降低企业的税收成本，降低企业的涉税风险，企业能合理合规地享受地方性税收优化政策。
两会明确：对小规模纳税人阶段性免征增值税
一、现阶段小规模纳税...
一提到税收洼地很多人自然会想到地方的税收优惠政策，那么税收洼地是怎么来的，地方的税收优惠政策又有哪些呢？
我国最著名的税收洼地可能就是霍尔果斯了，霍尔果斯属于新疆的维吾尔自治区，在很长一段时间里这个地方都默默无闻，直到2012年霍尔果斯属于霍尔果斯得天独厚的税收优惠政策“五免五减半”推出后，霍尔果斯这个地方在企业间是彻底出名了，我们能看到的就是当时电影后面的出品公司基本都来自于霍尔果斯，那么“五免五减半”这个政策究竟是怎么回事呢？
所谓的“五免五减半”指的是企业在当地注册之...
很多人其实对个人独资企业和个体户分不太清楚，实际上这两者的区别本来就不大，注册都只需要一个人，而且结尾也都是中心、工作室、经营部这些，所缴纳的税种也都是个人经营所得税、增值税和附加税，都没有企业所得税。要说两者的差异实际上还真不是很大，个人独资企业属于企业性质，但是个体工商户属于“个人”性质，个人独资企业必须要开对公账户才能进行业务往来，但是个体工商户则没有这个要求，个体工商户可以用经营者的个人卡直接进行业务往来，当然也可以开对公账户，用对公账户进行业务。
随着全国对个人独资企业的核定征收政策的收紧，很多企业已经放弃用个人...
正常来说企业都避免不了税收，当然税收也是每个企业都需要缴纳的，但是很多企业老板觉得不能接受的是企业如果真的赚了那么多钱，交税也就交了，但是很多企业是本身的利润虚高，所以企业自然不那么愿意去缴纳这些税费，但是税费又是必须要缴纳的，不然现在的金税系统查出来分分钟就是补税加罚款。
那么企业要怎么在合理合法的基础上，解决企业的税负问题呢？
一是核定征收政策，现在在有核定征收的园区注册个体户，享受核定征收的政策，注册之后个税为0.6%~1.2%，综合税率为在1.66%~2.26%之间（增值税目前按照1%计算，附加税为0.06%）。个体户可以开增值税专用发...
城市化发展的进程那么迅速，建筑行业在这个时期内发展也十分迅速，当一个行业迅速崛起的时候，自然也会带动其他行业的发展，比如说建筑行业就能带动建筑设计、砂石贸易、建筑咨询等等。
其中砂石行业有巨大的市场，但是对供应商来说却有一些烦恼。毕竟做这个的很少是小规模的，也就是说销售出去是要给别人提供13%的发票，但是在采购的时候，原材料的来源比较复杂，只有极少数是13%的进项，有的甚至都没有票，那么这笔13%的增值税就需要供应商自己承担，税负压力自然就会增加。
之前很多供应商都想过用一些特殊的方式来解决这些问题，但是随着税务系统的升级，监管手段的升级，这些...
现在很多行业都会涉及到设备租赁的问题，有的企业在加工的时候是需要设备的，但是由于购买设备前期的投入比较大，这个时候企业就会考虑去有设备的个人或者企业手里租赁设备，这个时候自然会存在开票的问题，要知道设备租赁的票并不是随随便便就能开的，还是需要注意。
本身就是做设备租赁的有限公司一般不会存在什么问题，就是有的小规模个体户或者自然人代开的个人平时做这种业务比较少，所以对这块不是很了解。
实际上不管是个人还是个体户，都是需要有设备才能租赁出去的，而不是随随便便的个人都能够开设备租赁的发票，如果本身没有设备还开设备租赁的发票的话，那就是虚开，被查到肯定...
自然人代开其实一直都比较受关注，特别是现在个人与企业业务来往密切之后，个人希望通过自然人代开让自己的收入合理化，而企业也希望通过自然人代开让企业收到成本票，特别是现在金税四期上线后，对个人账户与企业账户的监管都加强了，个人账户中的资金来源自然也会受到监管。这个时候用自然人代开确实是能够让个人合理完税，保证资金来源的合理性。
现在自然人代开很多人都会选择有税收优惠的园区，这也是因为在这样的税收优惠园区不仅税率更低，所缴纳的税负也是个人经营所得税，也就是说不会与个人的工资薪金等其他收入汇算清缴，也就是一次性完税。
目前在园区申请代开个税是核定的，核...
目前核定征收的现状是什么样的呢？由于前几年对核定征收政策的滥用，现在我国对核定征收基本上是采取一刀切的态度，也就是说之后的核定征收不再像之前那样随随便便就能够申请，现在的管理更加严格。
目前虽然还是有园区可以核定，但是核定的要求很高，一年的经营额不超过120万，并且不能开增值税专用发票，而且核定也不是一年核定一次，而是一个季度核定一次，也就是说现在可能是核定征收，也出了表，系统上也是显示的核定征收，但是过了两个月之后，直接就变成了查账征收了，企业如果不注意，按照查账征收开了的话，那么税负就不是多一星半点了。
那么核定征收政策有这样的变化突然吗？...
近期关于核定征收的问题受到了很多企业的关注，特别是之前在上海园区注册过个人独资的企业，去年上海暂停了新办个人独资企业的核定征收，并且保证在入驻满一年可以核定征收。但是今年年初国家税务总局发布了一则通知，只要是投资性质的个人独资企业或者合伙企业都一律不能按核定征收走，只能查账征收。通过这件事情之后，我国对核定征收的应用更加严格了，之前能够核定征收的区域，现在大部分都不能取消了核定。
那么之前核定的企业现在要怎么处理呢？目前重庆几个园区的处理方式是不超过开票额不超过120万的企业正常核定征收，开票金额超过120万的企业可能会需要上门核实业务的真实性，...
2020年，对于从事煤炭行业的人来说，算是很难忘的一年了，不仅是因为疫情，还有整个行业面临的调查问题，各个煤炭大省都受到了前所未有的大力度调查，内蒙甚至倒查20年的账，整个行业都战战兢兢，直到2021年初，这场风波才平息下来。
实际上严查这件事情不止是对煤炭开采企业有影响，对煤炭贸易企业影响也不小。毕竟作为商贸类型的企业，都避免不了进项的问题，而且有的煤炭企业从一些小企业手里收购煤炭，没有办法获得13%的足额进项，那么当这批煤炭卖出的时候，开具13%的票出去，中间就会存在税负的差额，还有的煤炭是不带票的，也就是说完全没有进项，而且连成本都不能抵扣，这样一来所得税又是一笔...