论中国税收的问题与对策(87)


  针对各税种及其相关对象的特征,意大利税警分别采取不同的查处方式,提高了办案效率。如直接税检查。运用计算机技术对数据库信息进行比较,通过计算机交叉稽核发现其中的问题,再对偷税嫌疑者实施检查。在间接税检查方面,税警拥有与增值税办公室同等的权力。他们不仅对纳税人运输的货物,纳税人的税控收款机以及账簿凭证等进行查验,同时还要针对消费者实施检查。比如,一个人从商场购物出来,税警可以要求他出示发票,并对照发票数额与购买的货物看是否一致。对不开具发票的商家,或不索取发票的买家,税警均有权予以处置。此举不仅有效地控制了增值税的流失,也提高了纳税人对税收的敏感度,增强纳税意识。消费税一般具有较高的税率,因此偷税问题较为突出。对此,税警往往采取深入检查控制的方法(包括对烟、酒的品质和流通情况进行调查),对炼油厂和仓库进行间歇性检查等。

  (4)信息监控系统完善:

  意大利税警之所以在打击涉税经济犯罪方面卓有成效,与它积极致力于信息监控系统的开发和应用是分不开的。1981年,13个大区司令部率先建立了有关增值税和直接税的电子计算机系统,后来几经改进形成了现行较为完备的信息系统。该系统与财政部信息系统互为联网,信息共享。其中某些涉税犯罪信息是税警信息系统所独有的,只能有选择地向有关职能部门提供。系统数据库贮存着大量的社会经济资料,汇集了纳税人的经营纳税情况,具有档案情报的功能,可以随时调阅,供筛选稽查对象使用。同时,信息系统的建立,也大大缩短了信息传递的时间,以往需要10天才能传达的信息,现在只要几秒钟就可完成。

  税警除建立中心数据库外还建有分支数据库,从而保证了随时与首都罗马以外地方联系,把各地信息及时汇总到中心库,供各地使用。目前,中心与各地的联络点已达2000多个,除用于查处案件外,还对社会提供咨询服务。

  (5)专业培训严格:

  为保证税警人员的业务素质和有效管理,意大利建立了一套自上而下的税警教育培训系统,警官每晋一级,必须完成既定的训练项目。在这里,每个警官都要接受一整套渐进式的培训,为日后承担繁杂的任务做好充分的准备。他们主要从法律、经济、技术三方面接受培训,课程包括:经济学、财政学、刑法、行政诉讼法、税法、税务检查、案件分析、警务管理、计算机应用和体育训练等,涉及的学科多达三四十种,几乎涵盖了税务和警察专业的所有内容。