宏观税负高低与百姓何干?
作者：刘植荣
世界上没有任何一个国家像中国这样统计混乱不堪。前段时间，中国国家统计局与中国土地勘测规划院打架，统计局说70个大中城市房屋销售价格上涨1.5%，规划院说全国住宅平均价格上涨25.1%。近日，中国国家统计局又与中国社科院打架，统计局说2009年我国宏观税负为国内生产总值的25.4%，而社科院则称2009年全口径政府收入占GDP的32.2%，这两个相差悬殊的数据引起媒体的广泛关注。
照理说，政府收入统计不是复杂的事情，因为这钱就在你政府的腰包里，政府一年收了多少钱，当然是有数的，除非是智障者管理国家财政。一年到头，政府把自己腰包剩余的钱点一下，再加上花出去的钱，那就是政府的收入。
我分析了上述两个报告的统计口径和计算方法。统计局的统计口径是“税收”(tax revenue），而社科院的统计口径是“政府收入”(government revenue)。政府收入包括税收和非税收（no-tax revenue），非税收包括政府机构之间的拨款、外国政府的援助、战争赔款、政府企业盈利、政府投资收益、出售国有资产、国有资产租金、罚款、行政收费等。
实际上，市场经济国家的政府收入主要来自税收。根据中国国家统计局发布的《2009年全国财政收入决算表》，2009年全国财政收入为68,518.30亿元，其中税收收入为59521.59亿元，税收收入占财政收入的86.9%。再有，宏观税负用以表达全民的缴税负担，所以，用税收这个口径进行统计是科学的，这也是世界各国和国际组织一般都用税收这个口径来统计宏观税负的原因。所以说，中国国家统计局在宏观税负统计上的口径选择比社科院更科学、更靠谱。
关于社会保险金（social security contributions）这一项，世界各国和国际组织在宏观税负统计时对此有不同的规定。经合组织的统计就包括社会保险金，而世界银行的统计则不包括社会保险金。由于社会保险占税收的比例很小，是否把社会保险统计进去得到的宏观税负数值差别并不是很大。
根据经合组织发布的数据，经合组织2007年平均税负为35.9%，各成员国的税负如下：丹麦48.9%，瑞典48.2%，比利时44.4%，法国43.6%，挪威43.4%，意大利43.3%，芬兰43%,奥地利41.9%，冰岛41.4%，匈牙利39.3%，荷兰38%，西班牙37.2%，卢森堡36.9%，英国36.6%，葡萄牙36.6%，捷克36.4%，德国36.2%，新西兰36%，波兰33.5%，加拿大33.3%，爱尔兰32.2%，希腊31.3%，澳大利亚30.6%，斯洛伐克29.8%，瑞士29.7%，韩国28.7%，美国28.3%，日本27.9%，土耳其23.7%，墨西哥20.5%。
美国“传统基金会”（Heritage Foundation）根据2008年更新的数据，对世界179个国家（地区）进行了统计，世界平均宏观税负为22.7%，中国为17%，按税负从高到低排名106位，欧洲国家均排在中国前面。根据中国国家统计局发布的数据，中国2009年国内生产总值为335353亿元，全国税收收入为59521.59亿元，宏观税负为17.7%。这与“传统基金会”的统计数据基本吻合。
仅从以上数字看，中国的宏观税负在世界的排名是中等偏下。其实，宏观税负这个数字本身没有多大实际意义，因为它不能反映出公民个人的纳税情况。
例如，根据美国国内税务局的统计，美国2007年税收总额为2,674,007,818,000美元，总人口为305,562,616人，平均每人税负为8,528.22美元，等于2.4个月的全国所有劳动者的平均工资。2009年末中国全国总人口为133,474万人，税负平均每人为4,459元，大致是4.4个月的全国所有劳动者的平均工资。美国的宏观税负是28.3%，中国的是17.7%，美国宏观税负比中国的高得多，可具体到每个美国公民的税负反而减轻了将近一半。怎么理解这个问题？这只能说明中国劳动者的报酬过低。世界最低工资平均是人均GDP的58%，中国的最低工资只是人均GDP的25%，不及世界平均水平的一半。
宏观税负高低也不能反映出政府对民生的关注。政府把税收上去，要看它把这些钱花到哪里去了。如果政府把人民的福利搞上去，税负再高人民也高兴。如许多欧美国家教育免费、医疗免费，公共交通免费，政府免费为市民发放自行车，这些国家的宏观税负很高，可人民反而感到很幸福。
缩小贫富差距同样需要高税负，政府只有手里有足够的钱，才能实现第二次分配，对低收入家庭给予补贴。例如，欧盟国家每个农户平均每年获得的政府补贴超过15万元。在法国，根据2002年的标准，农民种 1公顷农田每年政府给补贴4000元，养1头牛每年政府给补贴3000元，补贴累计计算，没有上限。法国共有400多种福利，政府每年从税收中拿出大量的资金用于各种福利补贴，孩子从母亲受孕后的第五个月起，一直到他长大成人直至死亡，可享受这400多种福利中的各种项目。法国的福利全民享有，无论公务员还是工人，前提是你的收入低，收入达到了一定的水平就不能享受福利。
根据中国财政部的数据，中国2009年个人所得税收入只有3949.35亿元，占总税收59521.59亿元的6.6%。所以，对普通百姓来说，没必要去考虑这个宏观税负，而要考虑让政府把收上的税还给百姓。欧洲和加拿大等许多国家二战后不久就建立起了全民同等标准的免费医疗制度，中国不少百姓到现在还看不起病。
国外的税收主要用在解决民生问题上，如社会保障、教育、医疗、住房和公共服务，这些开支一般占税收的70%-80%，政府自身消耗所占比例很小。中国正好相反，政府的民生开支只占总税收的30%左右，政府本身消耗了大量的税收。臃肿的公务员群体，公车、公款吃喝、公费旅游、假发票套现、贪污等等，腐败把好多税收给窃取了。2008年12月12日，全国人大常委会办公厅研究室特约研究员王锡锌在中央电视台《新闻1 1》节目中披露，中国政府的“三公”（公款吃喝、公费旅游、公车）开支每年为9000亿元人民币，仅这“三公”就占当年税收54223.79亿元的17%！还有每年大量贪官外逃，人均卷走1个亿！
所以，百姓关心的不是宏观税负，而是把自己的工资涨上去，而是得到基本的社会保障，而是有一个廉洁的政府，而是有一个和谐的生存环境。（作者博客http://blog.sina.com.cn/zhirong）
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