美国财政部2017年2月23日宣布，联邦政府将延长奥巴马时代一项法令的期限，旨在遏制非法资金涌入美国豪宅市场的法令。
这项已实施一年之久的暂行条例适用于14个自治市或区，包括纽约、洛杉矶、迈阿密-戴德县和旧金山等，因为当地的全现金买家一般通过有限责任公司（又称“空壳公司”）购买价值数百万美元的住宅，从而隐藏他们的身份。根据规定，所有参与住宅交易的产权保险公司必须披露这些全现金买家的真实身份。政府官员表示，这一强制性要求已经有效根除潜在的洗钱行为。
联邦政府宣布将针对高端房地产市场的洗钱调查期限延长180天，截止至今年的8月22日。
美国财政部金融犯罪执法网络（Financial Crimes Enforcement Network，简称FinCEN）上周四表示，自2016年初开展洗钱调查以来，在披露的全部房地产交易中，有三分之一的业主或买家被列为可疑交易报告的对象。这项统计数据进一步印证了政府对空壳公司以现金购买豪华物业的担忧。
FinCEN代理主管Jamal El-Hindi说："诸如此类的目标性地区法令（Geographic Targeting Orders，简称GTO）提供了非常有价值的数据，不仅有助于法律的实施，而且表明我们今后应加大对房地产市场洗钱行为的调查力度。我们正在采取措施遏制房地产市场中的洗钱行为和非法资金流，从而确保我们得以建立一个快速有效的监管模式。"
值得注意的是，披露要求因房地产市场而异。例如，该项规定要求曼哈顿的产权保险公司披露以全现金在当地购买300万美元及以上物业的买家身份。
然而，迈阿密-戴德县的最低限额为100万美元，而洛杉矶和旧金山的披露要求为200万美元及以上的物业，反映出美国各地的市场行情不尽相同。在下辖圣安东尼奥(San Antonio)的德克萨斯州贝尔县(Bexar County)，最低披露要求仅为50万美元。
这项法规最早于一年多以前开始在曼哈顿和迈阿密开实施，而后适用范围扩大至纽约全市、加利福尼亚州的五个县、佛罗里达州迈阿密以北的两个县和德克萨斯州贝尔县。
美国土地产权协会(American Land Title Association)高级法律顾问Steve Gottheim上周三接受环域居采访时表示，虽然产权保险公司承担了这项法规产生的后果，但为杜绝房地产行业的非法活动做出额外的努力是值得的。目前，该组织代表了6000多位产权保险代理人和担保人。
Gottheim说："令许多成员倍感欣慰的是，他们的付出似乎是值得的。我们从财政部获悉，披露买家身份的做法非常有效，而且可以从中发现洗钱者的身影。"
他补充道，"他们并未发现因此丢掉生意。相反，他们几乎没有遇到不愿意提供身份信息的买家。“
他表示，信息披露流程已经在率先实施的曼哈顿和迈阿密-戴德县得到简化，而最好的做法是由房地产经纪人和律师通知买家关于信息披露的事宜。
Gottheim说：”就帮助保护我们的行业而言，此举收获颇丰。“
有奖举报是捍卫税收公正的手段
作者：刘植荣
2014年5月19日，路透社报道称，瑞士信贷银行（Credit Suisse）向美国法院认罪，承认隐匿美国公民账户信息，帮助美国公民逃税，并接受26亿美元的罚款，这些罚款包括向美国联邦政府支付18亿美元（含向美国国税局归还6.7亿美元个税），向纽约金融厅支付7.15亿美元，向纽约联储局支付1亿美元。如果此案系有人举报，举报人将获得涉税金额15%-30%的奖励，这意味着举报者将获得数亿美元的奖金，突破2007年瑞士联合银行（UBS）雇员布莱德雷·博肯菲尔德因举报美国公民账户信息获得的1.04亿美元的奖金。
税收公正是各国税制改革的指导方针，这包括纳税人与负税人统一、提高税收效率、富人(从社会得利多者)多纳税等原则，但是，如果执行过程中缺乏有力的监管，再公正的税制也会出现逃税现象，逃税就是对依法纳税人的不公。为此，打击逃税成为各国的共同课题，甚至连银行保密制度闻名于世的瑞士也在2014年5月6日与46个国家签署《税务事项信息自动交换宣言》，承诺执行银行间信息自动交换全球新标准，以打击逃税和税务欺诈。
美国的税制以直接税为主体，基本上只对居民个人的收入和财产征税（美国没有增值税，对公司征收的所得税等同于对公司股东征收所得税），大致分配是：联邦政府对收入征税，州和地方政府对财产征税。美国税收实行个人申报制，收入和家庭财产是多少，完全由个人核算，然后向税务部门报告（大多在网上报税），政府依据个人申报的数额征税。由于实行个人年度报税制度，这大大提高了征税效率，美国10万税务官管理着1.4亿个纳税义务人，平均每人每年征收个税2000多万美元。
为打击逃税行为，美国税务机关每年都要抽查一定比例的报税表，对逃税者除了重罚外，如涉税金额大还要提起公诉判决入狱。美国国税局有3000多名税务稽查官，2010年抽查了1735083份报税表，占报税表总数的0.9%，全年稽查出的涉税额为448亿美元。
为鼓励全世界的人向美国税务机关举报美国公民的逃税行为，美国国会通过法律授权国税局奖励举报人，奖金数额是涉税金额（包括补交税款、罚款和利息）的15%-30%。国税局举报处（IRS Whistleblower Office）接受来自全球的举报信，2011年收到7471起举报，涉税金额48047500美元，奖励举报人8008430美元，奖金占涉税金额的17%；2012年收到8634起举报，涉税金额592798294美元，奖励举报人125355799美元，奖金占涉税金额的21%。举报信要求统一用“211表”填写，该表可以到美国国税局官方网站下载。
瑞士联合银行（UBS）雇员布莱德雷·博肯菲尔德2007年向美国举报该银行协助美国公民逃税，授意美国公民用现金购买珠宝和艺术品存入该银行，该举报让美国从瑞士联合银行4000多个美国公民账户那里追缴了4亿美元的税款。2012年9月初，国税局拿出1.04亿美元奖励博肯菲尔德，占涉税金额的26%，这是迄今美国奖励给逃税举报人最大的一笔奖金。
瑞士联合银行最终向美国交出了所有美国公民的账户信息，并交了7.8亿美元的罚款才免于刑事责任。这次举报和严厉执法震慑了把钱存入外国银行逃税的美国公民，33000多个在外国银行开设账户的美国公民主动到美国国税局投案自首，补交了50多亿美元的税款和罚款。
美国对其公民（包括绿卡持有者）在全世界的收入和资产征税，假如一中国人移民到美国或取得美国绿卡，则他以及妻子和子女在中国取得的所有收入和资产（包括房产、银行账户和珠宝等）都要向美国联邦政府、州政府和地方政府报税，依照美国税法纳税。在美国公债不断突破上限、政府几次关门且增税难度较大的情况下，政府只有通过堵塞税收漏洞来充实财政，从而加大了对公民海外收入和资产的查处力度，鼓励世界各国居民举报移民到美国的人在原籍国的收入和资产情况，为举报人保密，并给予重奖。
近几年来，美国积极向全世界宣传其税法，鼓励全世界的人举报美国公民的逃税行为，并重奖举报人，为美国挽回了巨额税收损失，震慑了有逃税企图的人，维护了税收公正。美国作为世界上唯一的超级大国和最发达的市场经济国家，其在税收制度方面积累了不少经验，其中不乏先进、科学、公正、合理的做法值得我们借鉴学习。
中国著名导演英达在美国因涉嫌洗钱被捕。通过华裔律师刘龙珠的调查，翻阅了检控书认罪书，确认英达于2月16日在康州联邦法庭达成和解。他已放弃庭审机会，并就刻意规避申报要求、进行现金拆分行为的指控认罪。联邦法官安德希(Stefan Underhill)将于5月11日对此案宣判，英达最高面临10年的刑期，以及最高50万美元的罚款。 根据检方的指控书，英达现年56岁，居住在康州，2011年4月到2012年3月之间的11个月之内，他先后把46.4万美元存入他和他妻子的联名账户。为了绕过监控，他每次存钱额度都低于1万元美元，前后分50次存入。为避人耳目，他和他妻子在四家银行开了六个银行账户。 