设计行业税负高，个人独资核定征收

建筑设计行业利润高毋庸置疑。成本也主要是人员工资、场地租金、办公费、咨询费、设计外包支出费用等等，其他的成本费用是真的寥寥无几啊。其中，咨询和设计外包通常占比较重，但是分包出去的接收对象通常为市场上的其他团队或个人，他们并没有公司，这就使得这部分真实支出没办法取得成本票。没有成本票，会导致企业利润虚增，多缴企业所得税。所以总体来说，设计公司的税负还是比较高的。

例如一个正常经营的设计公司，一个项目的设计总费用为1500万元，扣除少量成本后，还剩下1200万左右的利润（其中咨询、设计外包等支出难以获得成本票冲减），那么就需要缴纳：

增值税：1500万/1.06*6%=85万；

附加税：95万*12%=10万；

企业所得税：1200万*25%=300万；

总纳税额将近400万，其中还不包含20%的分红税。

对设计公司的业务模式进行调研，转变业务模式，为企业出具筹划方案，并且为企业匹配适宜的政策优惠园区落地。

筹划后，设计公司纳税情况

在税收优惠园区新成立一家设计行业的一般纳税人个人独资企业，用这家企业来接1000万的设计业务。如果全部业务分流，很容易导致原设计公司的整体税负率低于常值，引起税务注意。合理分流部分业务到个人独资企业，那么所需缴纳的税为：

增值税：1000万/1.06*6%=56.6万；

附加税：56.6万*12%=6.8万；

个人所得税：1000万/1.06*10%*35%-6.55万=26.5万（核定应税所得率为10%）

总纳税额为90万。相比较原设计公司400万的税负，个人独资企业筹划节省税费410万，并且还可以获得个独企业开出的6%的专票进行抵扣。

此外，还有小规模纳税人个人独资企业能够核定，只是增值税是3%的征收率，只能抵扣3个点，个税仍然是核定征收，综合税率5%左右。关注《节税顾问》了解更多税收优惠详情