年底缺成本自然人代开与个人独资企业来解决

年底有很多企业会回款，最后一个季度都要估算最终的利润了，如果企业能够将利润控制到300万以内的话，那么企业的所得税就要少得多，企业的税负压力也没那么重。根据小微企业的相关政策，利润在100万以内的部分，企业所得税税率为2.5%，100万到300万之间的部分，企业所得税为10%。

 

一些企业为了能够将利润控制到300万以下，会到处找成本票，其实缺少成本的解决方式有很多，但是合理合法且优惠力度大的，主要就是以下两种：

一是自然人代开政策，主要针对于企业发生业务的自然人，以自然人个人的名义在税务大厅给该企业开具合理的发票，确保三流一致，业务真实。

自然人代开实际上有两种缴税方式：一种是以劳务报酬的形式缴纳，也就是有支付方代扣代缴，这种情况就是个人到税务大厅给企业开具相应的发票，个人在税务大厅缴纳增值税与附加税，剩余的由企业代扣代缴，一般税负是20%~40%，看个人开票金额的大小。

另外一种的按照个人经营所得进行缴纳，这种主要是那些有政策的区域对个人代开发票的个税的处理，直接将个人的收入归为经营所得，这样就能够按照个人经营所得税缴纳了，并且目前这些区域会核定个人经营所得税，目前核定的税负为0.5%，加上增值税和附加税，共计为1.56%。归到个人经营所得的好处在于，不会与个人其他收入汇算清缴，开票当场就完税，会出具增值税、附加税以及个人经营所得税的完税证明！

 

二是在园区成立小规模的个人独资企业或者个体工商户，将企业的业务进行拆分、分包，在园区成立的个人独资企业或者个体工商户都是可以核定征收的，这样一来企业的一些利润就会转移到个人独资企业身上，原企业也能抵扣一部分的企业所得税。

目前个人独资企业所缴纳的税负为：增值税1%（明年可能会恢复成3%）；附加税为增值税的6%（小规模减半征收）；个人经营所得税为0.6%（园区核定征收），综合税负仅为1.66%，只要缴纳完这1.66%的税负之后，剩下的资金就能够自由转到投资人账户中自由支配了，不需要额外缴纳个人所得税和分红税了！

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