作者文章归档：张鑫
随着网络的发展壮大，现在的企业基本都和互联网有联系，不论是业务销售，还是收款，开票等等诸多方面，所以国家也在对互联网企业涉及到的税收问题尤为的重视，前有电商税收问题，大量销售业务由个人账户等收款，没有计入企业收入，因此没有申请相应的税收。
近期广州某贸易销售类的公司，在2017年1月至2018年12月近2年的时间内，通过名下在网络注册的网店销售服装，并通过单位的支付宝账户收取销售款项合计25967694.23元，但这些收入并未在单位账上如实记载，也没有如实申报缴纳税款，因此少缴纳增值税756340.61元，城市维护建设税52943.83元，企业所得税120226.28元。
核定征收是所得税的计征方式，上海一时间暂停了核定征收，然后相继也有一些其他地区的核定征收或取消或改变核定征收的规则，核定征收主要是地方为主导，认定企业或个人按照核定征收缴纳所得税，但同时随着国家税收征管的加强，纳税方式同样严格审批，但不是就全部地区核定征收都取消。
随着经济的发展，人们观念的变化，现在创业的人越来越多，一些新兴的行业也在不断的冒出来，首先不管企业、公司盈利与否，都要明白要正常按时申报纳税，其次盈利后又要考虑如何解决进项费用等问题，否则就要多交税收，增加公司的发展成本。所以很多企业特别是利润虚高的企业都在寻找合理的方式来降低综合税负，如目前核定征收就是可利用的方式之一。
近几年是地方税收政策（核定征收、税收奖励扶持）变化比较大的阶段，主要是国家税收征管的加强，对于企业、个人等纳税人主体的税收管理将会越来越规范；二是部分入驻地方园区的市场主体违规操作，造成较大的税务风险，虚开，骗取地方的税收奖励扶持等，因而导致地方税收政策的收紧。
如近年个独核定征收的变化，2021年初上海暂停了小规模纳税人个独的核定征收，以往注册的企业暂继续实行核定，继在8月份时又取消了一般纳税人的核定，且要求所有核定的一般纳税人个独注销，否则补税。
其他部分地区也相继出现了核定征收暂停的情况，如山东，江苏，江西等地，江苏徐州某地近期还爆又是一个“影视基地”，...
通过纳税主体调整实现降低综合税收的目的
纳税主体一般也是指市场主体，纳税主体对于纳税的变化是最直接的，不同性质的纳税主体有不同的纳税逻辑。
从相关法律角度来看当前的纳税主体主要分为内资有限公司、股份公司、个人独资企业、合伙企业、个体工商户及外资企业等。
从纳税主体所得税来看：
常见的是有限公司和其他纳税主体的区别，公司作为纳税主体理所当然要缴纳相关税收，如企业所得税是明显区分的一点，如果公司的自然人股东拿取公司的利润还需要缴纳20%的分红个税。
另外是个人独资企业、合伙企业、个体户等一类型的企业，纳税主体通常是投资人个人，区分就是企业的企业所得税，这几类企业依法不缴...
各地区个人独资企业的核定征收政策方式基本都在收紧中，但目前也不是不可以办理核定征收，税收征管越来越严格的时候我们企业更应该注意业务的合理性，开票的合规性，更加安全可靠的解决税收问题。
目前个人独资的核定征收主要是在重庆，河南等地方经济园区，基本大部分地区是按照10%的应税率核定，然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算，实际个人所得税就在0.5%-2.19%之间即可完税。如销售额300万，按照10%的应税率核定，对应的五级累进税率应为20%，速算扣除数为1.05万，个税为：300*10%*20%-1.05=4.95万。
还有的是直接按照定期定额的固定税率方式核定征收，...
首先看个案例，如李总控有甲乙两家公司100%的股份，其中甲公司净资产1000万元，注册资本200万元，未分配利润800万元；乙公司净资产300万元，注册资本100万元，未分配利润200万元，评估价值350万元。现李总决定将其持有的乙公司股份对甲公司进行股权增资。李总需要从乙公司拿走200万元的未分配利润，如何缴纳个人所得税，有什么差异？
这里进行股权增资及未分配利润缴纳个人所得税时主要有两种形式。
（一）增资前就分红
李总先对乙公司200万元进行股东分红，然后再以（350-200）150万元对甲公司进行股权增资。
1、增值税：免征
2、个人所得税，李总在此环节中应涉及到两次个人...
个人独资企业是属于众多企业的一种形式，但与我们常见的某某有限公司等区别较大，主要是从其企业性质，所需要缴纳的税收种类区分。
个人独资企业一般是属于非公司性质的私营企业，不具备法人资格，所以不是法人企业，一般规模较小，适合个人，家庭经营模式，因此责任划分是无限责任，与之企业性质相同的还有合伙企业（如：律所、事务所等），个体工商户。
公司是法人企业，具备法人资格，承担有限责任，规模可大可小，常见的以有限公司结尾的企业都属于公司性质的企业。
个人独资企业一般缴纳的税收有增值税、个人所得税（经营所得）、附加税、印花税等；公司所缴纳的有增值税、企业所得税、个人所得税（股东分红）、附加税、印花...
当前经济形势下，大部分企业的经营之路越来越难走，但好在随着网络科技的发展，一些企业定位准确，找对了方向还是有前景而言。这也得益于国家的各项政策。但企业发展中税收也是不可避免的，对于一些企业而言，税收可谓是不小的一部分支出，特别是在成本进项费用票缺乏的前提下，综合税负远高于实际税负，这就需要根据一些合理的方式降低税负。
利用国家税收优惠的福利政策是其一，如高新技术企业所得税优惠，加计研发扣除，小微企业所得税优惠，小规模纳税人增值税减免政策等等。
再者就是各地区的一些税收优惠政策方式，如地方注册小规模纳税人的个人独资企业核定征收，个人代开的优惠税率，有限公司的税收奖励扶持政策...
合理的降低公司税负是企业财税管理的重要方向之一，一般通过公司内部的优化和外部的一些税收政策来综合筹划降低税收压力。商贸类型的企业一般涉税事项比较多，涉及的增值税税率都会有不同的税率，还涉及到上游企业为零散商户的情况，这种情况大多不能为公司提供相应的成本费用票。
不得不说的，在现实中商贸企业涉及买票虚开的行为是不少见的，节减税收的方式自然就不是合规的手段，所以还是要从企业的实际情况综合考量，避免税务风险，如站在节约税负、成本控制、防范风险等角度来考量。
如业务合同层面上
在考虑上下游多方商业关系的基础上，通过合理的拆分合同等形式，争取缩小进项和销项的差额，因为商贸类型的企业确实会遇到...
在灵活用工被大力推崇崛起的前期阶段出现了很多操作不合规的方式，一些企业、平台更是借此进行虚开、买卖个人信息开票，走账等违法行为。
近段时间湖北某地区的一灵活用工平台因虚开被查获再次的引起了行业的关注，该平台通过构建灵活用工平台，获取地方的委托代征资质，但从事的却是虚开活动，借用、购买大量自然人的身份信息，签订虚假的劳务合同，当然业务也是虚构的，如进行的信息服务，技术服务，咨询服务等名义为他人企业虚开成本费用票，金额巨大。
根据相关数据来看，近段时间来灵活用工行业涉案高发已经引起了国家相关部门的关注，多地税务部门也进行了严格的监管，该清退的清退，该取消资质的取消资质，各地数...