作者文章归档：张鑫
随着2021年国庆假期的结束，也进入了2021年的第四季度，对于各企业来说也是一个比较重要的季度，一年的收获体现，各项税收的申报等，尤其是企业所得税的申报等问题。当前税务环境随着税收征管的加强越来越严格，即时企业税负再重也不要适用不合理的手段。建议选择一些合理合规的方式达到降低税负的效果，首选利用各项税收政策解决，但基本都需要提前进行规划。
利用地方园区的税收政策如个独的核定征收和个人代开的核定征收。
个人独资企业的核定征收是近几年部分园区做得比较火的一种方式，但是前提是要业务真实，切勿行虚开等违法行为。通过在地方园区设立小规模纳税人的个人独资企业可申请所得税的核定征收，一方面既能为...
随着经济的发展，各行业各的企业及个人的收益也逐渐提高，特别是一些顺应发展的企业，但是同样的企业的税收也是一个重要的问题，国家在不断提高重视，规范企业纳税，企业也在重视，合理纳税的同时降低企业综合税收压力。
公司税收跟成本费用票的情况挂钩，没有进项票就会出现一个问题，企业账目的利润会很高，面临的问题就是企业所得税压力很大，按照账目利润的25%和分红税20%缴纳，那么等于企业缴纳了利润的40%出来，压力是非常大的。
要说把企业所得税和个人所得税的全部降低，比如一些企业通过其他的费用票等入账，在企业所得税前进行扣除，进而把企业利润做没，账目没有利润，任何税率计算下来所得税都是0...
近年来，随着税收征管，金税三期等大数据的全面监管，企业及个人税收的管理越来越严格，虽有各种税收政策的制定，但是对于部分企业和个人来说，综合税收压力还是有点大，因为企业在经营中遇到的问题各种各样。
随着企业的发展，面临的税收压力也会随之而上升，所以企业就需要通过各种各样的方式来合理的节减税收，降低企业和个人的综合税收压力，而当前个人独资企业的核定征收就是大家所能运用到的一种较为合理的方式。
但随着税收征管的管理，核定征收的审批也在越来越严格，但并不是所有情况都适用核定征收，都能入驻园区，还需要综合结合企业和个人自身的情况多家考量。
个独核定征收也主要分为应税所得率方式和定...
目前大多数的公司企业所得税都是按照查账征收的方式计算，核定征收企业所得税的方式很少。查账征收要根据公司的收入，进项销项抵扣及各项费用票来计算出企业的应税利润。企业所得税的基础税率为25%，根据当前税收政策，公司利润不超过100万，按照5%缴纳企业所得税，超过100万不超过300万的部分按照10%缴纳企业所得税，超过300万，按照25%缴纳企业所得税，对于公司经营者、投资者来说分红时还要缴纳20%的个税才能符合公转私的要求。
所以公司对于成本费用票的需求非常重要，没有费用票税前扣除，账面就都是利润，按照适用的税率缴纳企业所得税，股东个人的分红税这个是要正常缴纳的，只能说尽量的...
核定征收是不少企业都想申请的一种计征方式，因为总的来说核定征收的综合税率较低是一回事，另外核定征收对于企业的成本费用票要求较简单，核定征收的本意就是因为企业的财务制度不健全，无法准确的核算其实际的费用，利润情况，则按照核定征收的方式计征所得税。
但首先也要了解核定征收适用的企业类型一般是哪类企业，现在核定征收适用的企业类型主要是个人独资企业、个体工商户、合伙企业等，这些企业都有一个共同的特效，依法不缴纳企业所得税，缴纳个人（经营）所得税，因此核定征收的也就是个人所得税，而不是企业所得税，企业所得税一般很少能申请核定征收。
适用的业务范围，基本常见的业务都可申请核定征收，但...
当前自然人个人代开的核定征收也是一种比较流行的解决企业和个人业务费用票的问题，还能正常申报缴纳个人的所得税。都知道自然人代开一般主要的应税形式是劳务报酬，但是劳务报酬的项目申报个人的个人所得税时，税率较高，个人无法承受，多数情况下，如果企业不承担部分税收，个人都不愿意开。
劳务报酬属于综合所得税，和工资薪金，稿酬等在年度终了时进行汇算清缴，所以个人更加不愿意代开了，而企业也就没办法取得支出的费用票。
但目前部分地区税务大厅或是其委托代征单位，个人在申请代开的时候可以按照个人（经营）所得税核定征收，按照0.5%的税率缴纳个人所得税即可，增值税适用1%，附加税0.06%左右，综合税率2%...
目前核定征收主要是小规模纳税人个人独资企业和自然人代开的两种模式。
企业与企业之间开票，个人与企业之间开票都是基于业务来往，业务发展，所以真实的业务才是最重要的，脱离了实际业务前提下的开票行为，都存在一定的税务风险。所以开票纳税要遵循实际，基本的业务往来凭证，如合同等三流一致要具备。
个人独资企业的核定征收这几年随着税收征管的更加严格，很多地区已经取消或暂缓了个独企业的核定征收，但也并不代表核定征收全部取消，核定征收也是对所得税的一种计征方式，在税务的辅导下逐步往查账征收转变。
目前个人独资企业还能申请核定征收的地方如重庆，河南等。
重庆地区的个人独资企业核定征收实行...
建筑企业必须要用到的砂石材料等在日常生活中非常常见，也涉及到企业的一些税收问题，如混合销售，增值税税率，简易征收等。
一、 一般纳税人销售外购的砂石料同时提供建筑施工服务，是否属于混合销售？建筑施工服务税率是多少？
答复：属于混合销售，一律按照13%缴纳增值税。
参考：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的...
其实无论是核定征收还是地方园区对于企业税收的奖励扶持政策，近期变换都挺大的，除了部分地区暂停核定征收外，国家税务总局于近期也发布了关于加强文娱领域从业人员的税收管理，事关地方园区的税收奖励扶持政策和核定征收等。
通知中明确对明星艺人、网络主播等成立的个人工作室和企业，要辅导其依法依规建账建制，并采用查账征收方式申报纳税。要定期开展税收风险分析，近期要结合2020年度个人所得税汇算清缴办理情况，对存在涉税风险的进行一对一风险提示和督促整改，对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可依法从轻、减轻或者免予处罚等。
并定期开展对其进行“双随机、一公开&rd...
个人独资的核定征收本身是其所得税的一种计征方式，现在有的是根据行业应税率核定征收的，有的是设定定期定额核定征收的。应税率核定征收的方式现在常见的有两种应税率10%和5%，然后再对照个人所得税表，5%-35%的五级超额累进税率表，如销售额100万，按照10%的应税率核定，那么利润是10万，对应税率为20%，速算扣除数为1.05万，所得税为0.95万；如按照5%的应税率核定，利润则是5万，对应税率为10%，速算扣除数为1500，所得税为3500。
另外则是定期定额的方式，一般采用的是固定税率方式，在一定时期内定额定率，现在核定的定率一般有0.6%、1%、1.5%等几种核定税率，...