雷德春：在金融实践中潜心思想
金融行业是一个极富挑战性的行业，作为银行从业人员，每接触一个企业个案，面临的都是新问题，虽然银行有统一的操作程序、金融产品、风险评估，但企业不一样，市场不一样，管理不一样，财务不一样，知识结构不一样，这逼着银行工作者要不停学习。而把自己掌握的金融理论运用于实践，在紧张的事务性工作中惜时如金，在金融实践中潜心思想，重庆银行的雷德春先生是比较典型的一位。
7月的一天，我曾问雷德春先生：“我准备创办一家村镇银行，在西部的环境里能不能做大做强呢？”，他不假思索：“良好的机制，充分发挥每一个员工的效能，机构组织体系对市场敏锐的反应能力，这是办好银行的条件。”
价值中国网是关注中国财经领域的专业性、实名制的网站，我没办法统计有多少金融从业人员在这里开设博客，在重庆我初步估计有50位以上，如果从理论联系实际的角度，我欣赏曾庆文先生的文章，也欣赏雷德春先生的文章，分享他们的经验和智慧，节约了我的时间，启发了我思维，我略作归纳。
一、如何防范企业集团的授信风险
银行一般愿同大的企业集团合作，雷德春先生关注的大型民营企业集团。有的企业集团表面上看符合产业政策，财务报表也做的比较好看，目前国内民营企业向集团化方向发展态势迅猛，但是当前我国民营企业经营的主要特点决定了银行要透过现象看本质。
雷德春先生在《银行如何防范民营企业集团的授信风险》做了如下分析：
一是公司治理机制不健全，通常都是个人集权式的管理，资金运用容易受到操纵，实际控制人的素质和信誉对公司的生存发展至关重要；二是市场竞争力不强，我国民营企业往往通过抓住市场短缺机会起步，投机性强，重资本运作，轻实体经营，对市场变化往往准备不足；三是扩张欲望强烈，容易犯下盲目投资或背离主业投资的错误；四是民营企业往往与民间金融关系密切，银行贷款卡往往不能反映出真实的负债情况；五是企业资产与实际控制人的个人资产法律关系复杂，加上各种隐蔽间接的关联关系，使得银行不易于收集到企业真实的资产情况，影响了资产处置。因此，我国民营企业集团比较容易利用关联交易、资产重组等手段在关联方之间转移资产或利润，银行不易于掌握其整体经营情况。
雷德春先生列举一个案例，有家民营企业集团弄虚作假、偷逃关税，财务报表均未经审计，实际经营情况是管理混乱、报表依靠财务报表长期造假隐瞒亏损，并向银行骗取贷款，客户经理对此全然不察，最终被海关处罚以致破产，各商业行授信仍有累计授信余额5000余万元无法收回，损失严重。
有鉴于此，雷德春先生建议采取相应对策：目前我国商业银行对民营企业集团授信的存在的主要问题有多头授信和过度授信。对民营企业集团过度授信则往往源于其财务报表数据的失真。现行商业银行定位不够清晰，创新能力不足，因此竞争主要集中在授信额度和授信条件的竞争上。加上现行商业银行内部考核体制比较看重眼前短期利益则进一步放大了这一效应带来的缺陷。以近年来我国暴露的银行大案来看，无不是授信前调查工作不够仔细，授信审批不够谨慎所致。因此银行一要树立正确的营销和风险管理理念，充分调查民营企业集团的实际组织架构；二要高度重视经营者个人素质、资信状况的考察与评价；三要加强对民营企业集团授信业务背景真实性的调查分析，贷款前要加强对实际经营财务状况的真实性调查。如除通过到企业进行实地查账、抽调原始凭证、实地核查库存商品等手段外，还可以要求企业提供水电费账单、银行对账单、纳税凭证、购销合同、以及资产权属证明等材料，加上从工商、税务、行业协会等外部渠道收集的相关信息，全面摸清企业有效资产和真实现金流状况，并做出客观分析评价。
金融危机源于信用危机，而银行是防范金融危机的最后一道屏障，雷德春先生从实践中总结的防范民营企业集团的授信风险有参考价值。
二、银企在信贷工作中的最重要的沟通是财务分析
商业银行的“安全性、流动性、盈利性”是商业银行经营管理的目标，也是商业银行进行日常管理的三个原则，而这三性体现在信贷工作中财务分析上。
雷德春先生在《财务分析在信贷工作中的运用》文论中进行了深入浅出的说明，不仅对银行从业者适用，对企业家也是财务知识的普及。
财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。雷德春先生认为财务分析其实并不复杂，只有三张报表（前提是报表没做假），即资产负债表，损益表和现金流量表。
银行最关注的信贷业务中的还款来源问题，当然也包括担保等中介机构。企业的还款来源可分为第一还款来源和第二还款来源，第一还款来源来自于企业的现金，第二还款来源于企业的财产抵押和第三方担保，而第三方担保的来源又可循环地来源于担保企业的现金和自身财产。第一还款来源主要要分析企业的损益表、现金流量表；第二还款来源中的财产抵押主要要分析企业的资产负债表。
雷德春先生对资产、短期投资（取得的方式有现金购入、投资投入、非现金抵债、非货币性交易换科，委托贷款）；应收票据，应收股利及应收利息；应收帐款，其他应收款和坏帐准备；预付帐款；科目，存货，长期股权投资；固定资产，无形资产，资产的评估增值问题，以资抵贷问题；负债，信用，利润表，损益表、现金流量表等报表中的财务要素处理、甄别、分析有自己的专业知识与实践经验分享，雷德春先生说，银行员工，特别是信贷岗员工，为什么需要作财务分析呢？一句话，规避信贷风险。银行贷前关注的重中之重，企业还款能力。企业的还款能力，可以用许许多多的方法进行判断。而财务分析，就是了解企业实力的方法之一。我建议银行、企业财务人员很好看一看。
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