柴福洪
最近，全国人大常委会讨论修改个人所得税法，为个人所得税免征额从2000元调到3000元，还是调到5000元，有争论。为此，谈一点个人的看法。
第一，拉大第一档级距，降低税率，3000元免征额才是合适的。
因为中国是一个税收全国统一的人口和面积大国，个人所得税免征额调高了，不利于国家财政增收，也不利于居民税收意识增强；调低了，使低收入人群也交了税，违反个人所得税是富人税的初衷。
中国那么大，免征额3000元对广东、浙江、江苏、北京、上海的劳动者来说，就相对低了，而对于云、贵、川地区的劳动者来说，就不低，我们也不能一个省一个免征额。
解决这个问题的办法是：把第一档征税级次拉大一些、降低税率，即月收入3000元免征，3000元以上，5000元以下的税率为3%，第一档级距为2000元，月纳税额在60元以下，月收入高于3000元的，纳几十元税收应该说没有什么问题，也让那些中等收入群体，培养一下纳税意识。
按目前的收入状况，本人设计的超额累进税率表是：
免征额：月收入3000元以下免税。（低收入人群）
一档3000-5000元部分 税率 3%（2000元一个档级，普通居民中低等收入者）
二档5000-7000元部分 税率 5%（档级不变，税率上升2%，普通居民中等收入者）
三档7000-9000元部分 税率 8%（档级不变，税率上升3%，普通居民中高收入者）
四档9000-12000元部分 税率 12%（档级3000元，税率上升4%，普通居民高低收入者）
五档12000-16000元部分税率 16%（档级4000元，税率上升4%，普通居民高中收入者）
六档16000-20000元部分税率 20%（档级4000元，税率上升4%，普通居民高收入者）
七档2万-4万元的高收入人群 25%（档级20000元，税率上升5%）
八档4万-6万元的高收入人群 30%（档级20000元，税率上升5%）
九档6万-8万元的高收入人群 35%（档级20000元，税率上升5%）
十档8万-12万元的高收入人群 40%（年薪过100万的人群）
特档12万元以上的极高收入者 45%
第二，每月单位扣缴与个人申报相结合，按年以家庭汇总清缴。中国的统计和社会管理暂时还没有跟上经济社会发展的步伐，个人是单位管理已不能实现社会劳动人口全覆盖，自由职业者和个体劳动者大量存在，家庭没有作为社会组织统计，无法按家庭申报纳税。
但个人所得税最终必须以家庭申报为主体。因此，用两至三年时间在城市试点，以三口之家为基本家庭单位，同时报告夫妻双方父母经济状况、居住状况。全国地方税务系统，用五年时间摸清本地劳动者家庭状况，建设个人所得税基础信息库和摸索出现代个人所得税征管规律与办法出来。
“十二五”末，再对个人所得税按家庭年终汇总申报，国家对个人所得税法进行修改。因为，按劳动者个人收入征税也不公平，有的家庭负担重，有的家庭负担轻，有的就是一个人，有的家庭长辈十分富裕，情况千差万别，加上计划生育政策理念，子女多的家庭如何处理是一个矛盾。
国家还要对家庭进行定义，中国人一般的观念是：子女结婚，即为成家。大学毕业（20岁以上）参加工作了，没有结婚，是否单独计算一户？按法律规定，年满18岁，即为成年，那16岁就独立生活的劳动者，能不能独立成户？如果城市独生子女政策调整，税收政策如何调？都要讨论。
第三，农村人口，在“十二五”末，要研究是否开征个人所得税。目前的农村人口是不征个人所得税的，农村人口，目前是以户籍登记地划分的，这极不公平，许多户籍登记地在农村，但长期在城市工作，与城市人口没有多大区别。大学毕业生在城市工作的，户籍在农村都交了税；在城里打工的农民工，有的也交了税。
在农村地区的工商业劳动者，有的地区个人收入、家庭收入并不比城市人口低，有的甚至比城里普通劳动者还要高许多。农村人口和城市的农民工中的富裕阶层高收入者，也应平等地交纳个人所得税。
估计到“十二五”末期，中国的城乡户籍分割政策可能要调整，随着户籍政策调整，税收政策也要调整。
第四，没有人愿交税、更不愿多交税，税收本身就是强制的。税收法律没有必要征求广大人民群众的意见，只在国家最高权力机关讨论就行。当然，在最高权力机关讨论的观点可以公开、透明，让人民群众通过一定的形式，自由参与讨论是可以的，但人民群众的意见只作国家最高权力机关参考。
2011年4月23日
25日公布征求意见的个人所得税薪金超额累进税率表：
级数 全月应纳税所得额 税率（%）
1 不超过1500元的 5（级距1500，小了）
2 超过1500元至4500元的部分 10（级距3000，与上一级比整一倍）
3 超过4500元至9000元的部分 20（级距4500，与上一级比一倍半）
4 超过9000元至35000元的部分 25（级距26000，与上两级比，太大了）
5 超过35000元至55000元的部分 30（级距2万，与上级比相又小了）
6 超过55000元至80000元的部分 35（25000，级距太小了）
7 超过80000元的部分 45（与旧税率比，最高档还降两万）
这个表是为了照顾月收入1万到3万的人群，年收入10万的，与年收入40万的人群采用一个税率，明显有照顾性质。而月收4500到7500的人群档距太小，这个设计思想还是征收低收入人群个税的出发点。还没有本人设计的档级、税率科学。真不知道财政部，国家税务总局的设计是怎么想的。