作者文章归档：张鑫
增值税：
1、增值税小规模纳税人适用3%的征收率减按1%征收率征收。但是否会延续执行1%的优惠税率，还需要根据国家政策而定。
2、对于纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。
3、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。允许生活性服务业纳税人增值税加计抵减的比例，由10%提高至15%。
4、对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。本通知所称孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
企业所得税：
1、对电影行业企业202...
首先是企业的增值税和附加税，无论是个人独资企业，还是个体工商户都需要按照适用的征收率缴纳增值税，小规模纳税人的情况下为3%（减免政策1%），且小规模纳税人季度销售额45万以内普票还可以享受免征，专票正常缴纳，但若一个季度专票普票加起来超过了45万，那么则不能享受普票部分的免征政策了。
个人所得税为了规范和加强个体工商户个人所得税的征收管理，根据个人所得税法等有关规定。
征收方式一般有查账征收，核定征收、定期定额等几种征收方式。
查账征收：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税...
当前个体户、个独企业作为小规模纳税人不仅能享受小规模纳税人增值税的减免政策，还能设立到一些地方经济园区申请核定征收个人（经营）所得税的方式，能降低企业和的综合税收情况。但是设立企业申请核定征收开展业务并开票的同时也需要注意相关税务风险问题。
一是业务真实性。
随着金税三期四期的上线，税务部门对于发票本身的关注没有那么重视了，而是更加的关注业务的真实性，所以业务要真实，基本的业务凭证要齐全，如业务合同（内容规范、全面），流水，票的三流一致（货物加上物流），及相应的一些流程，实施，成果等资料要及时保存备份。
二是投资人、财务负责人等相关人员的匹配。
投资人一般也就是经营者，一般年龄不...
从当前核定征收的企业来看，主要是针对于非公司性质的一些小规模纳税人，小微企业。一是企业规模较小，可能没有完整的财务制度，不健全的账目账簿等；二是非公司性质的企业主要是个人独资企业、合伙企业以及个体工商户的形式，这几类企业的共同点就是都属于非法人企业，依法不缴纳企业所得税，缴纳的是投资人（经营者）的个人（经营）所得税。
如目前个人独资企业的核定征收也有不同的核定方式，在重庆，河南等一些地方经济园区设立个独企业即可申请核定计税方式。但随着目前税收征管的越来越严格，很多地区的核定征收也是在逐渐收紧中，要求越来越严格。
首先是应税率核定征收的方式，是通常用的核定方式，应税率根据行...
随着营改增和金税三期四期的推广运用，企业和个人的税收管理越来越严格，随之而来的税收压力也逐渐增大。国家的各项税收政策也是相继不断的制定实施，现在的老板越来越年轻化，也越来越懂财税知识，对于税收优惠和降低自身的税收成本也越来越关心。
来一起来看看当前比较常见的一些降低企业和个人综合税收的方式，切忌，一定要合理合规，避免税务风险。
首先是要充分利用国家税收政策优惠政策，如税务总局财政部制定的相关优惠政策，目前各项税收优惠政策主要适用的范围还是小规模纳税人及高新技术企业及相关新能源行业的税收扶持，传统行业的税收优惠政策虽然也有，但重要还是以地方招商引资的税收政策为主，如税收奖励...
都知道个税改革后，个人所得税作为常见的个人所需要缴纳的税种，主要有9个个税目形式，如经营所得、工资薪金、劳务报酬、偶然所得、利息股息红利、财产转让、财产租赁及其他等多种形式。
这里主要来看看经营所得和综合所得的区别。
经营所得是指个体户的生产、经营所得，同样可以分为四类：
1.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得。
2.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
3.个人承包、承租、转包、转租取得的所得。
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
常见的个体户，个人独资企业等适用...
2021年即将结束，伴随的还有一些税收优惠政策的到期以及更新情况。如目前增值税享受的是1%优惠税率，政策有效期截止2021年12月31日，是否延续依照国家政策而定，后续会出公告。个人独资企业、合伙企业及个体工商户等根据财政部的相关文件披露，正常缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者是不需要再缴纳个人所得税的。
作为个人独资企业、合伙企业包括个体户等是依法不缴纳企业所得税的，早在2000年就有相关规定，个独企业不再适合企业所得税法，所以即使作为企业的一种，但依法不缴纳企业所得税。需要缴纳的是个人经营所得税，按照5%-35%的累进制进行计算，查账征收的情况下，应纳所得税额...
一、业务案例
伍老师是一位培训师，平常和几个合伙人开展业务培训、业务咨询、企业顾问等业务，预计年共取得劳务收入有数百万元，但同时为开展上述业务发生成本费用支出也不少。由于大多是和企业合作的，到收款阶段，企业要求伍老师等人提供相应的费用成本票，且伍老师等人获得了收入也要申报缴纳个人所得税才合理。
如果简单的按照劳务报酬付给伍老师等人并为其代扣代缴申报个人所得税的话，那么基本就要适用劳务报酬的累进税率制度，税率甚至高达40%，这基本上很难承受的。
因此，伍老师想对自己的业务进行适当的筹划，转变思维方式，既能为合作企业提供相应的成本费用票，自身也能正常的申报缴纳个人所得税且降...
如互联网科技、技术服务、咨询服务、设计服务、企业管理、信息技术、软件业、房地产、工程项目等等行业，都或多或少面临着税收压力严峻的问题，利润虚高、缺少成本票、大量费用无票支出、经营成本隐形、增值税、所得税税负高等原因都困扰着众多中小型企业。
尤其是营改增、金税三期（即将金税四期）的深入以及国地税合并后，银行、税务部门联合，企业缺票从外面购票抵扣增值税以及所得税的做法，已经无处遁形。而且，由于疫情肆虐影响，企业停产停工等导致收益剧减，到了纳税申报的时候就有些恼人了，多重压力下，企业举步维艰。
目前，我国对企业征收25%的企业所得税，对股东分红征收20%个税，举个简单例子：20...
1、企业支付给个人的费用，认为个人开不了票就不开，就不要票了。这个认知是不对的，首先企业支付个人费用，拿到费用票能在税前进行抵扣，抵减企业所得税，其次个人可以凭相关凭证，证明等在税局申请个人代开。
注：支付费用500以下的可以不用开票。
2、支付给个人的劳务报酬时，以为在税局开票时就已经扣缴完个税了。在税局代开劳务报酬时实行的预扣预缴，税局不会在代开环节征收个人所得税，而是备注由付款方代扣代缴，所以付款方作为扣缴义务人是有义务为代开人代扣代缴的，没有尽到应尽义务的，补税和罚款。
3、支付给个人的劳务报酬，以含税金额来扣缴个人所得税。在计算个人所得税时应该以不含增值税的金...