作者文章归档：张鑫
众所周知，国家税收征管是越来越严格了，还伴随着“双随机，一抽查”，一波接一波的督查等举措，目的主要是为了规范企业合理合规的纳税，很多地方性的税收政策也是在逐渐收紧中，如当前总部经济园区的税收，税收奖励扶持，核定征收等。
个人独资企业之所以可以核定征收，主要是因为其企业的性质，首先个人独资企业属于是非公司性质的私营企业，所以依法不缴纳企业所得税，缴纳的是其投资人、经营者的个人所得税；其次通常情况下为小规模纳税人，年销售额限定不能超过500万。
前段时间，都在说国家税务总局将针对个人独资企业、合伙企业的核定征收问题制定相应的政策文件，但迟迟文件正式的公告，近期看到...
对于现在的企业来说，企业税收方面的压力还比较的恼火，而且随着国家税收征管的越来越严，对于企业和个人特别是当前高收入人群的税收监管非常的严格，但同时依法纳税也是每个纳税人应尽的义务。所以老板们也在寻找更好的方式来合理筹划降低税收压力，避免税务风险的同时解决问题。
近期随着年终奖和个人工资薪金合并计税的消息正式出来，又引起了一些财会，高薪人员的关注，具相关讯息，具体实施从2022年的1月1日开始，以后年终奖就不能单独计税了，而是要在年度终了时和日常的工资薪金进项合并计算，年终奖和工资薪金发放不同，个人所得税的税额将也会不同，具体情况具体分析。
这里分析当前通过地方园区税收政策...
一、企业年度没有及时取得有效的支出凭证，汇算清缴能扣除吗？
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定， 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
二、企业当年度计提的工资于次年发放，汇算...
核定征收很多朋友都知道，是针对企业公司所得税的一种计征方式。而目前核定征收主要是以针对于小规模纳税人的个人及非公司性质的企业而言，如个人独资企业，个体户，合伙企业等。这几类企业的特性就是为非公司性质的私营企业，不属于法人企业，依照相关所得税法规规定，这几类企业不需要缴纳企业所得税，缴纳的是企业投资人，经营者的个人所得税。
个人独资企业的核定征收方式不同于企业所得税的查账征收方式，适用的计税税率也不同。
都知道企业所得税的基础税率是为25%，当前的优惠税率分为2.5%，5%，10%，15%等几档，但都有相应的标准，即达到享受优惠税率的标准后才能按照上述优惠税率计征缴纳企业所...
创业当老板为的就是赚钱，所以老板们从公司往个人账户转钱是非常正常的一种方式，但是公转私的方式，名义，涉及的税收问题都要尤为的注意。特别是当前银行税务信息共享的前提下，公转私的监管非常的严格，一定要符合规定，避免涉及税务风险。
一般公转私比较常见且安全实用的方式有：1、发工资，正常的工资薪金，且可税前扣除；2、备用金，但要根据实际来，数额不宜过大；3、分红，股东正常的从公司分红，但个税较高20%；4、个人税局代开，个人业务收款，到税局申请代开提供相应的费用票，并正常完税收款；5、劳务报酬，也需要按照相关税率缴纳个人所得税；6、从公司借款，但要有借有还，否则有个税风险。
不管...
核定征收目前主要是针对于小规模纳税人形式的个人独资企业、个体工商户等私营性质的企业。一般来说国家的普惠性税收政策适用范围广，符合条件的企业都可以申请，如2020年小规模纳税人增值税的减免政策，税务公告的优惠政策有效期是截止2020年12月31日底结束。所以在2020年末时大家都在猜测小规模纳税人增值税的征收率是会回升到3%还是继续执行1%。但正式到了2021年，虽然税务总局，财政部还没出具正式的公告，但是各开票系统已经默认为1%，所以暂时是继续执行1%的优惠税率！
这是根据当前社会形势制定的阶段性税收政策，而除了国家普惠性的税收政策外，一些地方招商引资也还有税收政策的制定，...
实务中，无论是个人为他人企业提供服务还是销售货物，都应按照税务的相关规定按次纳税，个人收款金额超过500元的，都要根据适用征收率缴纳增值税，另外还有附加税及个人所得税。如果是认定的个人收入为劳务报酬项，支付单位作为扣缴义务人，还要为收款个人方代扣代缴（预扣预缴）个人所得税。但对办理了税务登记或临时税务登记的，增值税按期缴纳，个人所得税部分可按照经营所得缴纳。
一般按次和按期纳税，主是以是否办理税务登记或者临时税务登记作为基本的划分标准。办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过15万元（或是按季度纳税销售额未超过45万元的小规模纳税人），都可以享受增值税的减...
随着2021年第四季度的到来，又是一年的年关了，基本上每年的年关都是建筑工程相关企业或者包工头又爱又喜的时间段，年关要回款收款，但是这又是一个比较难的过程，既然是日常业务款等，企业和个人纳税也是必然的。
特别是一些建筑工程公司基本上都是年底回款，款项到公司的账户，代表公司的收入，之后利润直线上升，如果相关的经营成本，费用等情况准备不充分，那么就可能面临的是25%的企业所得税，完后还有股东的分红个税20%，两者相加差不多40%左右的税负率了！而如包工头承接的业务收款也是需要按照规定缴纳个人所得税的，且建筑工程企业为了费用票，还需要个人开票，避免无票支出，增加企业税收成本。
时间匆匆，2021年已是最后一个季度了，10月对于企业来说又是一个大征期，涉及到企业各项税费的申报预缴，近期税务总局就发布了享受研发费用加计扣除优惠的几项新规。
2021年10月可以加计扣除前三季度研发费用
在2021年10月份预缴申报时，允许企业自主选择提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠。此前，研发费用加计扣除优惠在年度汇算清缴时享受，平时预缴时不享受。今年3月底，财税部门明确，在10月份预缴申报时，允许企业享受上半年研发费用加计扣除优惠。根据国务院最新部署，《公告》明确在今年10月份预缴申报时，允许企业多享受一个季度的研发费用加计扣除。
2021版研发费用辅助账样式填写难度降...
对于企业来说，高税负无疑是沉重的压力，不管是企业的发展和老板个人的收入都是严重的负担，企业都在寻求合理合法的减少企业税负的方式，目前个人独资企业和个人代开就是解决企业所得税税前扣除，降低综合税率的主要方式。
个人独资企业主要是通过业务分包，业务分流的方式，由个人独资企业承接业务，然后个人独资企业单独进行申报纳税，在地方园区设立个人独资企业从事业务经营，可申请所得税的核定征收，目前在重庆、河南等地的经济园区可设立企业申请所得税的核定征收。
成立个人独资企业享受核定征收需要准备哪些材料？
找到有税收政策的税收园区，可以联系小编，对接各地税收园区政策，上海、重庆、山东、河南、湖南等。