会计与财务是管理的重要组成部分，企业的一切重大决策，都必须与财
务主管协商一致

财务就是通过分析过去和现在的有关数据，来合理配置和使用企业的资
金和资本，以获得最大收益的技术。

会计的职能之一是在我们围绕长期目标进行管理决策
时，提供一些有价值的数据和基本框架，我们把这一职能专业化，使其成为
管理会计(managerial accounting)的基本原则。而与之相对应的财务会计
(financialaccounting)，则是按照政府的有关法律规定(例如税法和证券法)
处理企业的各项业务，准备企业经营活动所需的各种文件记录(例如记录或薄
记)以及为确保企业财产安全所进行的各项内部控制。

财务信息的主要来源是企业的年度财务报告(annual report)(由社会公
众拥有的公司，即公开发行股票的公司，要按照法律的要求编制这些报告；
而私人拥有的公司则勿需如此)。这些文件包括资产负债表(balance
sheet)、收益表(income statement)和现金流量表(cash flow statement)。

在年度财务报告中，我们会发现，题为管理讨论与分析(Management s
Discussion and Analysis)的部分。这是企业管理者对管理中出现的问题和
机会，以及其对将来的计划所做的一个基本而又微妙的说明。

财务报表附注(Notes to financial statements )虽然是以脚注的形式
对财务报表所提供的信息进行的解释.但实际上 ，这与财务报表本身同样重
要。

资产负债表
资产负债表反映了企业在某一特定时点的财务状况(见表 一1)，以你的
公司为例，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠人什么的债，即
公司的负债；以及公司净资产价值。即股东的权益。资产负债表上的各帐户
在每一新的会计年度开始时(在多数情况下是 12 月 3 日和l 月1 日)，

收益表
收益表反映企业在某一段时间中的获利情况

现金流量表
这一报表揭示了在某一特定时期内现金的来源与运用，集中反映了企业
所获得的收益和现有的债务(如长期借款和其他债务)。

一个企业的资产负
债表上可能表明其资产远超过负债，但是，如果这些资产在一定时间内不能
收回(如坏帐或到期末收的应收帐项)或者不能迅速变现(如存货)，那么，即
使企业的财务报表表明企业“获利”了，但该企业也很可能会因其无法偿还
债务而被迫破产。就像俗语所说的那样：“只要有现金流入，即使帐面没有
利润，照旧有钱吃饱肚子。”

现金流量可以分为二类：营业活动(operating activity)所带来的现金
流量；投资括动(investing activity)所带来的现金流量和理财活动
(financla1 aciivity)所带来的现金流量。