117、问：公司负担个人所得税，税前列支工资：是不含税工资即扣除个人所得税后净额？还是含税工资？

答：个人所得税税款不得税前列支。税前列支工资取决于企业发放工资的情况：若个人所得税款由个人负担，税前列支的工资是含税工资；若个人所得税由公司负担，税前列支的就是不含税工资。 

118、问： 接受投资的存货按投资协议及验资报告确认的价值入帐，其成本可以税前扣除吗？。投入使用但没有决算的房屋可以估价入帐，其计提的折旧费用可以在税前扣除吗？。 

答：这种情况是可以税前扣除的。

119、问：开办费中可以列支招待费、折旧费吗？

答：可以列支招待费； 折旧费不在开办费中列支。根据是[1986]财税外字第102号文的规定，筹办费的范围包括：筹建人员工资、差旅费、培训费、咨询调查费、交际应酬费、文件印刷费、通讯费、开工典礼费等。但不包括机器设备、建筑设施等固定资产的购置、建造支出；购进各项无形资产的支出；以及根据合同、协定、章程的规定应由投资者自行负担的费用。

120、问：接受投资的存货只靠验资报告就能入帐吗？投入使用但没有决算的房屋能估价入帐并计提折旧吗？  (2006-4-29 )

答：接受投资的存货有投资协议及验资报告即可入帐。投入使用但没有决算的房屋可以估价入帐。如果在年度内尚未办理竣工决算的,应当按估计价暂估入账,并计提折旧；待办理竣工决算手续后,再按实际成本调整原来的暂估价值,调整原已计提的折旧款,同时调整年初留存收益各项目。

121、问：预提费用、应付工资、工会经费、估价应付账款的年末余额必须冲回或纳税调整吗？若在汇算清缴期内取得有关凭证，是否不必纳税调整？

答： 预提性质的费用原则上年末不得有余额。在汇缴期取得合法凭证，按照权责发生制原则允许税前扣除。

122、问： 发票金额100万元，对方按约定提前付款，实收95万元，免收的5万元能否直接列支财务费用？如果需要凭证，除了合同外，还要有什么凭证？

答： 凡发票上列明折让、折扣的，即优惠给予购买方的，可冲减销售收入，单独支付给其他单位或个人的，不得冲减销售收入、产品销售总额、销货总额，而应列支财务费用。凡税前支付项目，都必须有合法的凭证。

123、问：违约金税前列支的合法凭证是什么？

答：购销过程支付的违约金，应取得合法发票。

124、问：我公司进口货物,委托代理公司办理相关手续,然后支付给代理公司运费,但是发票是另外一家运输单位的运输发票(单位名称是我公司),该费用能否税前列支?依据是什么?

答：可以两种办法处理：一是代理公司收取你公司的款，他开发票；二是与代理公司签订的合同确定由其找运输单位负责运输，并开具发票。

125、问：A、B、C三公司是外资企业，且是跨省关联企业。因A公司贷款容易，所以B、C委托A公司贷款（有委托贷款协议），对所贷款由B、C公司使用（A公司将款通过银行划到B、C公司），对其贷款利息（取得利息是A公司名称）能否将A公司取得利息复印件按其应列支利息部分在B、C公司税前列支？

答：A公司名称的原件也不可入B、C公司的账，更不用说复印件了。税法规定，无合法凭证不可税前列支。但这种情况可以A公司按合同规定收取B、C公司的利息费用，并开具发票，B、C公司具以列支。

126、问：按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。请问其中的金融机构同类、同期贷款利率是否为基准利率？能否象金融机构一样，可根据借款方的信用情况，在基准利率的基础上上浮一定比率？

答：企业向非金融机构借款的费用支出允许税前扣除的规定是：1、有借款合同；2、不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分；3、有合法单据；4、不存在变相分劈红利。