内控研究讨论提纲
一、 内控体系是企业组织的感觉—纠偏循环系统。
其功能是对企业决策—指挥—执行系统的运行进行感知，将感知情况与运行目标进行比较，查找产生超出可接受范围偏差的原因，并作出纠偏调整。
二、 内控的前提条件是明确的运行目标。
企业战略目标，部门业务目标，个人作业目标。
三、 内控的基础是清晰完整的业务流程。
以人为节点的业务流程图，解决业务流程的拟真度、动态化和负荷评估。
四、 内控线、点的选择依据是价值判断和风险评估。
根据企业情况，依重要性和成本原则逐步建设。
五、 内控的方法是制度、培训、授权、记录、激励。
授权是日益减少例外事项，逐步纳入程序管理的过程，授权不仅是责任和权利，更重要的是目标，这个和激励相结合，提高程序管理的质量。记录是检查的依据。
六、 内控的评价方法是观察、询问、检查、测试。
观察是对流程的合理性进行思考和判断。询问是听取意见，发现问题。检查是对记录进行复核，追踪流程轨迹。测试是实证流程的运行。